Clôturer son exercice LMNP en janvier : la checklist complète
Par Juliano Majally · · 7 min de lecture
Les pièces à réunir, les vérifications à faire, les écritures de fin d’année, les documents à produire et les dates à ne pas manquer pour clôturer l’exercice 2026.
La clôture, c’est le moment où l’année devient un bilan, un compte de résultat et une liasse. Avec un cabinet, ça se passe en avril dans votre dos. Seul, ça se fait en janvier, en deux heures si tout a été déposé au fil de l’eau. Voici ma checklist pour l’exercice 2026, celle que l’application suit.
1. Réunir les pièces de l’année
- Les exports de vos plateformes : le relevé annuel des versements Airbnb (CSV) et l’historique des réservations Booking. Vérifiez les séjours à cheval sur fin décembre : un séjour du 26 au 28 décembre payé en janvier appartient à 2026. Sur mon exercice 2025, c’est exactement le séjour que le cabinet avait oublié.
- Les relevés bancaires de janvier à décembre, si vous avez un compte dédié.
- L’échéancier de prêt de l’année, ou le récapitulatif des intérêts envoyé par la banque en janvier.
- Les appels de fonds de copropriété et le décompte annuel du syndic.
- L’avis de taxe foncière (reçu en septembre), l’avis de CFE (novembre).
- Les factures : assurance, énergie, internet, ménage, réparations, petit équipement, honoraires.
- Si vous êtes affilié, les appels de cotisations Urssaf de l’année.
L’application tient la liste de ce qu’elle attend et vous montre ce qui manque : pas d’assurance en 2026, pas de taxe foncière, pas de relevé d’octobre.
2. Vérifier les écritures
- Chaque séjour est comptabilisé en brut (loyer en produit, commission en charge) à la date du versement, taxe de séjour exclue.
- Aucun doublon : un séjour importé deux fois (par le CSV et par un relevé) fausse les seuils.
- Chaque charge a sa pièce, et chaque pièce son écriture. Les écritures « en attente » sont validées ou supprimées.
- Rien de personnel ne s’est glissé dans les charges (voir la liste des charges déductibles).
- Les dépôts de garantie encaissés ne sont pas des loyers (compte 419).
3. Passer les écritures de fin d’année
C’est la partie technique, que l’application fait seule à partir de vos données :
- Intérêts d’emprunt de l’année, à partir de l’échéancier, s’ils ne sont pas déjà saisis échéance par échéance.
- Dotations aux amortissements par composant, prorata temporis 30/360.
- Charges à payer (factures de décembre reçues en janvier) et charges constatées d’avance (assurance payée en décembre pour l’année suivante), extournées au 1er janvier.
- Produits à recevoir : un versement de plateforme pour des séjours de décembre, encaissé en janvier.
4. Calculer le résultat fiscal
Résultat comptable, plus la CSG non déductible si vous êtes affilié, plafonnement des amortissements (article 39 C) avec le stock différé des années précédentes, imputation des déficits antérieurs (dix ans). Les reports N−1 doivent être repris de la 2033-D de l’année passée : c’est l’endroit où une reprise de dossier perd le plus souvent de l’argent.
5. Contrôler avant de verrouiller
Quatre contrôles que je fais passer avant toute clôture, et que l’application rend bloquants : le bilan est équilibré ; les immobilisations du bilan correspondent au tableau d’amortissement ; le résultat de la 2033-B est celui du 2031 ; les régularisations ont bien leur contrepartie. Si l’un échoue, on cherche pourquoi, on ne force pas.
6. Produire et conserver
- Le FEC de l’exercice, nommé SIREN + FEC + 20261231.
- La balance, le grand livre, le tableau des immobilisations.
- La liasse : 2033-A, B, C, D et 2031, et les cases à reporter sur la 2042 C-PRO (5NA ou 5NY).
Une fois clôturé, l’exercice est verrouillé : plus aucune écriture ne bouge, les pièces reçues après coup se rattachent à l’existant. L’exercice suivant s’ouvre avec les à-nouveaux (soldes des comptes de bilan au 1er janvier).
7. Les dates
| Quoi | Quand |
|---|---|
| Clôture comptable 2026, FEC, liasse préparée | janvier 2027, dès que les derniers relevés sont là |
| Dépôt de la liasse 2031/2033 (EDI ou EFI) | vers le 20 mai 2027 (2e jour ouvré après le 1er mai + 15 jours) |
| Déclaration de revenus 2042 et 2042 C-PRO | fin mai à début juin 2027 selon le département |
| Déclaration sociale (si affilié Urssaf) | avec la déclaration de revenus, volet social |
| CFE 2027 | 15 décembre 2027 |
Clôturer en janvier ne vous oblige pas à déposer en janvier : ça vous donne quatre mois pour relire, et des chiffres propres pour la déclaration de revenus. C’est tout l’intérêt de ne pas dépendre de l’agenda d’un cabinet.
Questions fréquentes
- Quand faut-il clôturer l’exercice LMNP ?
- L’exercice suit l’année civile et se clôture au 31 décembre. Le travail de clôture se fait dès janvier, quand les derniers relevés et exports de plateformes sont arrivés : deux heures suffisent si les pièces ont été déposées au fil de l’eau. La liasse, elle, ne se dépose qu’en mai, ce qui laisse quatre mois pour relire.
- Un séjour fin décembre payé en janvier, c’est quelle année ?
- L’année du séjour, en comptabilité d’engagement : un séjour du 26 au 28 décembre 2026 dont le versement arrive en janvier 2027 est un produit à recevoir de l’exercice 2026. C’est précisément le séjour que mon cabinet avait oublié sur 2025. Vérifiez systématiquement les réservations à cheval sur la fin d’année dans vos exports.
- Peut-on modifier une écriture après la clôture ?
- Non. Une fois l’exercice verrouillé, aucune écriture ne bouge, ne se déplace ni ne se supprime ; une pièce reçue après coup se rattache à une écriture existante. Si une erreur est découverte, elle se corrige sur l’exercice suivant, ou par une déclaration rectificative si la liasse est déjà déposée. D’où l’intérêt des contrôles bloquants avant de verrouiller.
- Quelles sont les dates à retenir en 2027 pour l’exercice 2026 ?
- Clôture et FEC dès janvier 2027 ; dépôt de la liasse 2031 et 2033 vers le 20 mai 2027 ; déclaration de revenus 2042 et 2042 C-PRO fin mai ou début juin selon le département, avec le volet social si vous êtes affilié ; CFE 2027 au 15 décembre. Le calendrier précis est publié chaque année sur impots.gouv.fr.